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2019内蒙古会计取证考试题库-会计每日一练(9.24)

2019-09-24 09:00:15| 来源:

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2019注册会计师每日一练

 

1。【多选题】下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有( )。(第二十章 所得税)

A.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额

B.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

C.资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异

D。资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异,应当调整当期应纳税所得额

2。【多选题】下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。(第二十章 所得税)

A。当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,则可抵扣暂时性差异余额为20万元

B.当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,该交易性金融资产的计税基础为80万元,则产生应纳税暂时性差异20万元

C。一项按照权益法核算的长期股权投资,购入时初始投资成本为1 000万元,当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元,则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1 600万元,不产生暂时性差异

D.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,2年后该项无形资产的计税基础为100万元,不产生暂时性差异

秒速飞艇技巧3。【多选题】下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。(第二十章 所得税)

秒速飞艇技巧A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0

B.企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元

C。企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元

4.【多选题】下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有( )。(第二十章 所得税)

秒速飞艇技巧A.企业发生的超额亏损

B.其他权益工具投资公允价值下降50万元

C.企业发生超标的业务招待费

D.购买国债确认的利息收入

5。【多选题】按照我国企业会计准则的规定,企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( )。(第二十章 所得税)

A。企业当期确认的递延所得税资产或递延所得税负债均计入所得税费用

B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益

C.非同一控制企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少,递延所得税费用增加

D.企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0

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(责任编辑:马双)

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